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小企業選折一般納稅人還是小規模納稅人劃算?

來源:未知   時間:2019-05-22 15:11  點擊次數:次  資訊更全面,財務更專業
導讀:小規模還是一般人,這是一個值得考慮的問題,是默默承受稅務的安排還是挺身搞清楚這該死的稅務難題,這兩者資格,哪一種更經濟劃算?

01

王老板:姚會計咱們客戶大部分需要專用發票才能結賬,我這經常要去稅局代開專票,我這向稅局申請成為一般人你看這個對我合適嗎。一般人銷售收入的稅率和小規模有什么不同?還有,一般人服務收入的稅率和小規模稅率有什么不同呢?

姚會計:王老板,這要從“稅率的差別”和“稅負優惠”這兩點說起。

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稅率的差別:

一般人企業銷售收入稅率是16%,一般人企業服務收入稅率是6%,一般人企業應納增值稅是進銷項稅額差額上稅,小規模企業銷售和服務業務增值稅率都是3%。舉個例子應該更好理解

如:一般人企業3月進貨10萬元,代16%銷售進項稅額是1.6萬元,當月銷售收入是12萬元,銷項稅額是1.92萬元,則3月應交增值稅額是0.32萬元(1.92-1,6).增值稅負是3.2%。毛利是20%的銷售企業,增值稅負是3.2%,相比小規模是3%的稅負,要高0.2%,以此類推,毛利是30%的企業增值稅負是4.8%。也就是說,一般人差額上稅適合于毛利在20%以下銷售企業。

一般人企業3月當月服務收入是10萬元,增值稅額是0.6萬元,當月購買辦公用品、差旅費酒店住宿等費用類專票可抵扣進項稅0.1萬元,當月應交增值稅0.5萬元。相比小規模企業服務收入10萬元,應交0.3增值稅,高0.2萬元。

稅收優惠:

王老板,我們再來說,是否一般人還是小規模,從稅負更優惠上看:

服務費一般人增值稅率是6%,進銷項差額上稅,但是服務業自帶的進項稅大多以費用為主,因為服務企業沒有進貨。相對小規模的增值稅率3%,一般人稅負更高。

銷售企業:一般人增值稅率是16%,進銷項增值稅差額上稅,毛利大于20%的企業,增值稅負是3%以上,要高于小規模企業增值稅率3%。小于20%的企業,一般人增值稅負更低。

但是成為一般人還是小規模企業也不是全由企業自己決定,如果銷售過了500萬,稅務都要強制轉為一般人的,這只是稅務強制。

還有一種是客戶爸爸強制,客戶要求企業必須提供6%或者16%的專票,才可以結賬。

02

王老板:我們客戶只是要求我們提供專票,倒是沒要求必須是6%、16%的,你看這個有區別嗎?

姚會計:如果沒要求,小規??梢缘蕉悇諑ч_出3%稅點的專用發票,不用轉成一般人。

王老板:但是同樣是專用發票,稅點不同,客戶跟我簽訂合同的價格也不同,這個怎么回事呀?

姚會計:對的,因為小規模專票,可以抵扣3%,一般人專票可以抵扣6%、16%,所以客戶的結賬價格不同也是應該的。

王老板:對月銷售額10萬元以下的增值稅小規模納稅人,免征增值稅,征收的附加稅也減半。我還是想繼續小規模。

姚會計:小規模今年的稅收優惠真的很大。但是是否能繼續小規模享受稅收優惠,要看稅務和客戶爸爸。只要連續12個月銷售額不超過500萬元,稅務不強制,客戶爸爸不強制,繼續小規模就沒問題。

另,隨著“營改增”后,增值稅抵扣形成了閉環,上游取得下游的可抵扣進項稅票,降低自己企業的稅負成本,是個必然。也就是,客戶爸爸要咱家的6%、16%稅點的可抵扣專票那是早晚的事。

03

王老板:小規模代開專票要求預交增值稅,這個不在小規模月銷售額10萬以下免征增值稅,范圍內。有這個規定嗎?

姚會計:有的,小規模代開專票需要預交增值稅。如我司19年1月代開5萬的專用發票,需要繳納增值稅1500萬,自開票3元,如果是按月申報增值稅,因為自開票3萬元+代開票5萬元,小于10萬元,所以,代開票需要繳納增值稅1500元;而自開票3萬元,享受減免稅增值稅為零。

王老板:那真是可惜了。

姚會計:不過,也有好消息,國家擴大了小規模納稅人自行開具增值稅專用發票范圍,商務服務業,科學研究和技術服務業,居民服務、修理和其他服務業,小規模納稅人都可以自開專票了,您是小規模,自開出專票也照樣享受小規模月銷售額10萬以下免征增值稅。

王老板:那可真是太好了。

04

王老板:聽說,現在一般人企業取得進項發票也取消認證了,都這么省事了嗎?

姚會計:“取消增值稅發票認證”,只是由手工掃描需要抵扣的紙質發票,調整為由納稅人網上選擇確認需要抵扣的增值稅發票電子信息。

小果子財務總結:小企業如何選擇“一般人or小規模”

  1. 對于小企業,一般人劃算還是小規模劃算?

    相對小規模3%增值稅,一般人6%稅負更高。

    銷售額500萬以內,利潤小于20%的銷售企業,一般人增值稅更劃算。

    銷售額500萬以上,稅務強制轉為一般人。

  2. 隨著“營改增”后,增值稅抵扣形成了閉環,上游取得下游的可抵扣進項稅票,降低自己企業的稅負成本,是個必然。

  3. 小規模納稅人自開專票也享受小規模月銷售額10萬以下免征增值稅。

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